纳税调整项目明细表怎么填，a105000纳税调整项目明细表怎么填？

纳税调整项目明细表怎么填，a105000纳税调整项目明细表怎么填？

建议在企业所得税汇算清缴时，对于《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填报，可以参考以下填报建议：

“账载金额”列填报的是全年计提的职工薪酬，包括正常计提的现金及非现金形式的职工薪酬。为了确保职工薪酬计提的准确性，需要对“应付职工薪酬”金额与各“成本、费用”中与职工薪酬相关的部分进行勾稽比对，以避免漏记的情况发生。

"实际发生额"列中填报的是全年实际支付的职工薪酬，以及在截止汇算清缴日之前支付的上年度计提的职工薪酬。

在报表中，“税收金额”列的填报内容是指全年实际发生的可以在税前扣除的金额。通常，这个金额是指与职工薪酬账面金额对应的实际支付金额。然而，如果12月份计提的职工薪酬等项目在年终汇算清缴日之前还未实际支付，那么这部分未支付的金额不会计入“税收金额”中。

"项目"列中的"一、工资薪金支出"包含员工自行承担的社会保险、公积金等支出。

“其中：股权激励”部分，我们将为员工提供股票期权或股份奖励作为激励措施，以激励员工为公司的发展和增长做出贡献。

“账载金额”列应根据会计准则规定的相关成本费用进行填报；

填报“实际发生额”和“税收金额”时，需要根据本年实际行使股权时的公允价格与激励对象实际支付价格的差额和数量进行计算。在股权实际行使之前，应将这两项金额填报为“0”。

扣除率计算的扣除项目是以工资薪金支出为计算基数得出的。

如果某一年度无法完全扣除按税收规定比例扣除的职工教育经费，可以结转至以后的年度继续扣除。

企业需要承担各类基本社会保障性缴款和住房公积金等费用。

在填报过程中，需要注意以下几点：

通常情况下，如果员工的薪酬在当年度已经全部支付并按时缴纳了税款，那么在年终税务结算时通常不会出现需要进行纳税调整的情况。

在汇算清缴时，如果职工薪酬当年度计提的金额没有完全支付或进行冲回，那么在填报“实际发生额”和“税收金额”的时候，需要扣除这部分未支付或冲回的金额。

日常购买补充养老保险和补充医疗保险时，需要留意有关扣除比率5%的要求。

根据给定的关键词，可以写一篇财税方面的文章，以企业所得税汇算清缴为主题，介绍相关的税法、会计和财务知识。文章可以从企业所得税的基本概念、税法政策和在会计和财务方面的影响等方面展开。